Quotient familial: ce gros changement à venir sur vos impôts en 2025

En 2025, de nombreux changements concernant les impôts sont à venir. C'est le cas des plafonds du quotient familial qui évoluent.

Le quotient familial est un mécanisme fiscal fondamental en France, permettant d’ajuster l’impôt sur le revenu en fonction de la situation familiale du contribuable. En 2025, ce changement de taille va concerner de nombreux foyers.

Le quotient familial, un système fiscal plus équitable

En France, le quotient familial vise à rendre le système fiscal plus équitable. En prenant en compte les charges familiales, comme le nombre d’enfants ou de personnes à charge.

Ce système a été mis en place après la Seconde Guerre mondiale, dans le but de soulager les familles. En particulier celles avec enfants, en réduisant leur fiscalité.

Le principe du quotient familial repose sur l’attribution de parts fiscales selon la situation familiale. Une personne seule se voit ainsi considérée comme une part entière, tout comme un couple marié ou pacsé, qui bénéficie de 2 parts.

Les enfants à charge permettent d’obtenir des parts supplémentaires. Par exemple, chaque enfant ouvre droit à une demi-part, et à partir du troisième enfant, chaque enfant supplémentaire octroie une part entière.

En pratique, le revenu imposable du foyer se voit divisé par le nombre de parts fiscales. Ce quotient familial permet ainsi de réduire le montant sur lequel l’impôt se voit calculé.

Par exemple, un couple marié avec deux enfants (total de 3 parts fiscales). Dont le revenu imposable est de 60 000 € verra son revenu divisé par 3, 20 000 € par part.

Un impôt réduit

L’impôt sera calculé sur ce revenu réduit, ce qui permet de diminuer la charge fiscale globale. Afin d’éviter des avantages fiscaux trop importants pour les foyers très nombreux, un plafonnement des réductions d’impôt liées au quotient familial a été instauré.

En 2024, ce plafond se voit fixé à 1 570 € par demi-part supplémentaire. Autrement dit, pour chaque enfant au-delà du deuxième, le foyer peut bénéficier d’une réduction d’impôt pouvant atteindre 3 140 € maximum.

Cette mesure empêche que des familles avec de nombreux enfants bénéficient de réductions fiscales excessives. Le quotient familial présente plusieurs avantages pour les familles, particulièrement celles avec enfants.

Il permet de réduire l’impôt en fonction du nombre de personnes à charge, ce qui allège la charge des foyers. En concentrant le bénéfice de cette réduction sur les familles nombreuses, il soutient ceux qui ont davantage de dépenses liées à l’éducation des enfants.

Ce système favorise également une certaine équité fiscale en prenant en compte les charges réelles des familles. Par exemple, un couple avec trois enfants ne paiera pas le même impôt qu’un couple sans enfants. Car leur capacité fiscale est plus faible.

Chaque année, le calcul de l’impôt sur le revenu se voit réajusté pour refléter les réalités économiques et sociales. Le 7 février, Money Vox a rapporté que le budget 2025, adopté à l’Assemblée nationale le 5 janvier 2025 après l’utilisation de l’article 49.3.

Quotient familial : ce qui change en 2025

Puis validé par le Sénat le 6 février, introduit des changements concernant les plafonds de l’avantage fiscal lié au quotient familial. Cependant, ces nouvelles dispositions doivent encore se voir validées par le Conseil constitutionnel avant d’entrer en vigueur.

Le quotient familial se définit comme un mécanisme utilisé par l’administration fiscale pour ajuster l’impôt en fonction de la composition du foyer. Il permet de diviser le revenu imposable en plusieurs parts selon la situation familiale et le nombre de personnes à charge.

Par exemple, un célibataire bénéficie d’une part, tandis qu’un couple marié ou pacsé dispose de deux parts. Lorsqu’un enfant est à charge, un célibataire obtient 1,5 part, et un couple 2,5 parts.

Pour deux enfants, le quotient devient de 2 parts pour un célibataire et 3 pour un couple. Avec trois enfants, le quotient est respectivement de 3 et 4 parts. Et avec quatre enfants, il est de 4 et 5 parts.

Chaque enfant supplémentaire ajoute une part au quotient familial. Concernant les nouveaux plafonds pour 2025, l’avantage fiscal du quotient familial se verra désormais soumis à des montants révisés.

Le plafond pour chaque demi-part supplémentaire sera de 1 791 euros, contre 1 759 euros en 2024. La part accordée à un parent isolé élevant seul un ou plusieurs enfants se verra portée à 4 224 euros pour le premier enfant à charge, contre 4 149 euros l’année dernière.

Ces ajustements des plafonds permettent aux foyers concernés de bénéficier d’une réduction d’impôt adaptée à l’inflation et aux évolutions socio-économiques. Il se veut donc recommandé aux contribuables de revoir leur situation fiscale. Et d’anticiper ces changements lors de leur déclaration de revenus.

B. L.

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